+48 693469583
1. Wprowadzenie kasowego PIT
Kasowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego, która dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B) i dokumentowanych fakturami.
Główne zasady kasowej metody w PIT:
● Podatek PIT płacimy dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za towar lub usługę;
● Jeśli jednak nie otrzymamy zapłaty od kontrahenta w ciągu dwóch lat, mimo to będziemy musieli uznać ten przychód i zapłacić podatek dochodowy;
● Koszty firmowe możemy rozliczyć dopiero po opłaceniu faktur.
Nieopłacone faktury nie będą zaliczane do kosztów podatkowych.
Wyjątek stanowią zakupy środków trwałych
– do nich metoda kasowego PIT nie ma zastosowania.
Z kasowego PIT mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczający się:
● na skali podatkowej,
● podatkiem liniowym,
● IP Box,
● ryczałtem,
jeśli ich przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 000 000 zł.
Warunkiem jest złożenie oświadczenia o wyborze tej metody do właściwego naczelnika urzędu skarbowego:
● do 20 lutego roku podatkowego na dany rok (np. do 20.02.2025 r. na 2025 r.),
● lub jeśli działalność rozpoczęto w trakcie roku – do 20. dnia miesiąca po miesiącu rozpoczęciu działalności.
Raz złożone oświadczenie będzie obowiązywać w kolejnych latach, dopóki przedsiębiorca nadal będzie spełniać warunki i nie zrezygnuje z tej metody.
Kasowy PIT nie jest dostępny dla:
● osób prowadzących spółki np. cywilne, jawne;
● przedsiębiorców prowadzących księgi rachunkowe (np. spółki z o.o., proste spółki akcyjne);
● osób sprzedających produkty lub usługi konsumentom (osobom prywatnym).
Korzystanie z kasowego PIT oznacza więcej formalności, wymaga dokładnego śledzenia płatności.
W systemie księgowym należy oznaczać daty opłacenia faktur.
Rezygnacja z kasowego PIT jest możliwa dopiero od kolejnego roku podatkowego.
Po wyborze tej metody należy stosować ją przez cały rok, nawet jeśli w tym czasie zamkniemy jedną działalność i otworzymy nową.
2. Zmiany w składce zdrowotnej 2025 r.
Składka zdrowotna ulegnie drobnym zmianom, nastąpi:
- obniżenie minimalnej składki zdrowotnej;
- likwidacja składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych z działalności.
W przypadku osób opodatkowanych na zasadach ogólnych (12%/32%) lub podatkiem liniowym (19%) występuje minimalna składka zdrowotna (zmiana ta nie dotyczy przedsiębiorców na ryczałcie).
Jeżeli dochód takiego przedsiębiorcy z działalności będzie niższy niż minimalne wynagrodzenie za pracę, zapłaci składkę zdrowotną od 75% wynagrodzenia minimalnego.
Minimalna składka zdrowotna w 2025 r. wyniesie 314,96 zł. (obliczana jako 4666 zł x 75% x 9%).
Przychody ze sprzedaży firmowego majątku, takiego jak nieruchomości, samochody, maszyny czy urządzenia, nie będą już uwzględniane przy obliczaniu składki zdrowotnej.
3. Wakacje od ZUS 2025 r.
W 2025 roku przedsiębiorcy po raz kolejny będą mogli skorzystać z tzw. wakacji od ZUS.
To możliwość, dzięki której mikroprzedsiębiorca raz w roku może zrezygnować z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden dowolny miesiąc. W tym czasie składki pokrywa budżet państwa.
Wniosek o wakacje od ZUS należy złożyć w miesiącu poprzedzającym ten, w którym chcemy skorzystać ze zwolnienia ze składek.
Na przykład, jeśli planujemy wakacje składkowe w maju, wniosek trzeba złożyć w kwietniu.
Ile można zaoszczędzić w 2025 r.?
● 1773,96 zł - jeśli płacimy duży ZUS (z ubezpieczeniem chorobowym)
● 1646,47 zł - jeśli płacimy duży ZUS (bez ubezpieczenia chorobowego)
● 442,90 zł - jeśli płacimy ZUS preferencyjny (z ubezpieczeniem chorobowym)
● 408,60 zł - jeśli płacimy ZUS preferencyjny (bez ubezpieczenia chorobowego).
Kto może skorzystać z wakacji od ZUS?
Z tej ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy wpisani do CEIDG, którzy:
1. Zatrudniają maksymalnie 9 osób – liczba ubezpieczonych nie może przekroczyć 9 osób w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
2. Nie przekroczyli przychodu 2 mln euro – w ostatnich dwóch latach ich roczny przychód z działalności gospodarczej nie przekroczył równowartości 2 mln euro.
3. Nie współpracują z byłym pracodawcą – w bieżącym oraz poprzednim roku nie wykonywali pracy na rzecz byłego pracodawcy.
4. Nie korzystają z ulgi na start – przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom społecznym w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
5. Mają niewykorzystany limit pomocy de minimis – dostępny limit musi obejmować kwotę składek za dany miesiąc.
4. Minimalne wynagrodzenie 2025 r.
Minimalne wynagrodzenie z umowy o pracę w 2025 r. będzie wynosić:
● 4666 zł brutto
Oznacza to wzrost minimalnego wynagrodzenia o 366 zł brutto w porównaniu do 2024 r.
6. Minimalna stawka godzinowa - umowa zlecenie
Minimalna stawka godzinowa przysługująca z tytułu umów zlecenia i o świadczenie usług w 2025 r. wyniesie:
● 30,50 zł brutto / godz.
Oznacza to wzrost minimalnego wynagrodzenia o 2,40 zł brutto / godz. w porównaniu do 2024 r.